График документооборота между бухгалтерской компанией и клиентом

Для обеспечения своевременного и корректного ведения бухгалтерского учета устанавливается следующий график и порядок обмена документами:

1. Периодичность передачи документов:

• Еженедельно — для компаний с большим объемом операций (торговля, услуги, ВЭД).
• Ежемесячно (до 3-го числа следующего месяца) — для малого бизнеса с низкой активностью.

2. Способы передачи документов:

• Лично — клиент может передать оригиналы документов при встрече в офисе.
• Через курьера — при необходимости бухгалтерская компания может организовать выезд курьера за документами.
• По электронной почте / мессенджеру — сканы документов в хорошем качестве принимаются для первичной обработки.
• Через облачные хранилища — Google Drive.

3. Обратная связь:

• После получения документов мы подтверждаем прием и при необходимости связываемся для уточнений.
• По завершению обработки предоставляем отчет о принятых документах и выявленных недочетах.

Почему своевременность так важна?

Бухгалтерия — это не просто обработка цифр, а зеркало вашего бизнеса, которое отражает все хозяйственные операции. Бухгалтер работает с теми данными, которые вы предоставляете. Если документы поступают с опозданием или вовсе не доходят, это приводит к искажению отчетности, переплате налогов, штрафам и даже потере деловых возможностей, таких как участие в тендерах. Своевременное предоставление документов позволяет:

• Точно рассчитать налоги и минимизировать переплату.
• Избежать пени и санкций за несвоевременную сдачу отчетов.
• Поддерживать прозрачность финансов и уверенность в отсутствии задолженности перед налоговыми органами.

Реальный кейс: пример из практики

Как избежать подобных ситуаций?

• Ежеквартальная сверка: Регулярно проверяйте финансовую отчетность с бухгалтерией, чтобы убедиться, что все операции отражены корректно.
• Предоставление документов сразу после операции: Передавайте акты, накладные и другие документы в день их подписания или в установленные сроки.
• Планирование с бухгалтером: Перед крупной сделкой обсудите с бухгалтером все детали — какие расходы будут учтены, какие налоги начислены, какие документы нужны. Например, если вы планируете использовать складские запасы, заранее подготовьте документы на их списание.
• Дисциплина и ответственность: Помните, что бухгалтерия — это командная работа. Бухгалтер не может угадать, какие операции вы провели, если вы не предоставите информацию.

Регистрация ОсОО

Сбор информации

1. Название компании (проверяется через базу Минюста — запрещено использовать в названии слова "Кыргызстан", "Кыргызская Республика", "Манас")
2. Юридический адрес компании
3. Вид деятельности
4. Размер Уставного капитала
5. Состав учредителей
6. Логотип для печати (по желанию) (на печати запрещено использование государственной символики — герб, флаг). Рекомендуется заказать две печати — основную и дополнительную (с отметкой "2", "для финансовых документов", "для бухгалтерии")
7. Наименование банка, в котором планируется дальнейшее открытие счета
8. Выбор налогового режима для компании (проконсультироваться с бухгалтером по выбору подходящего режима для деятельности будущей компании)

Дополнительные процедуры

1. Открыть расчетный счет в банке
2. Получить доступы к банкингу — полный доступ, интернет-выписка
3. Получить электронную цифровую подпись на директора
4. Зарегистрировать компанию в налоговых сервисах — личный кабинет налогоплательщика, кабинет электронных счет-фактур, кабинет электронных товарно-транспортных накладных
5. Получить контрольно-кассовый аппарат

Как получить контрольно-кассовый аппарат (ККМ)

Виды ККМ:

• Аппаратная ККМ: Техническое средство для сбора, обработки и передачи информации со встроенным программным управлением.
• Программная ККМ: Программное обеспечение, в том числе фискальное, работающее в интеграции с информационной системой уполномоченного налогового органа или ОФД (оператор фискальных данных) в режиме реального времени в защищенном виде.

ОФД бывают от разных компаний, например, от мобильного оператора О!, Мегаком и т.д. Для этого необходимо предоставить полный пакет документов. Более подробно можете узнать на их сайте.

Что такое Электронно-цифровая подпись (ЭЦП)

ЭЦП необходима для входа в личный кабинет налогоплательщика, кабинет электронных счет-фактур и кабинет электронных товарно-транспортных накладных. Через вышеуказанные сервисы с применением ЭЦП выполняются следующие задачи:

• Сдача налоговых отчетов налогоплательщика
• Подача заявлений и получение справок об отсутствии задолженности по налогам и страховым взносам (для открытия расчетного счета и иные)
• Просмотр сводных сведений о налогоплательщике
• Получение сведений о налоговой задолженности, сводной карточки по налогам, выверки налоговых расчетов
• Выписка Электронных счет-фактур покупателям и заказчикам
• Принятие товаров на виртуальный склад через ЭСФ и ЭТТН

ЭЦП приобретается в авторизированных компаниях (ЮБР, Достек Групп и пр.) и представляет собой защищенный USB-ключ (флешка) с записанным на него сертификатом подписи руководителя налогоплательщика. Сертификат действителен в течение 1 календарного года. Далее сертификат необходимо обновлять (перезаписать через авторизированную компанию). Также сертификат ЭЦП необходимо обновить в случае смены паспортных данных руководителя, смены руководителя налогоплательщика, перерегистрации компании с изменением наименования.

Учётные процедуры

1. Касса/Банк

• Оплата в наличной форме: Оплата наличными денежными средствами в кассу налогоплательщика и/или внесение наличных денежных средств на счет налогоплательщика в банке или через платежный терминал и иные платежные инструменты.
• Оплата в безналичной форме: Оплата без применения наличных денежных средств путем списания денежных средств со счета плательщика и зачисления их на счет получателя, а также оплата посредством электронных денег с использованием QR-платежей, POS-терминала, идентифицированного электронного кошелька и иных дистанционных форм оплаты в соответствии с банковским законодательством Кыргызской Республики, а также осуществление оплаты путем проведения товарообменной (бартерной) операции.

Пример для единого налога (2-4%, торговля):

2. Покупка/Реализация

Происхождение товара

Товар может возникнуть у вас на складе/в магазине только из 3-х источников:

1. Приобретен на территории Кыргызской Республики по электронной счет-фактуре (ЭСФ) у организации и/или индивидуального предпринимателя. Либо на рынках через бумажную счет-фактуру, патент или ККМ.
2. Импортирован из стран ЕАЭС и/или третьих стран.
3. Произведен вашими силами из сырья и материалов.

Какие налоги возникают при покупке товаров?

1. Если вы приобретаете товары/сырье/материалы из третьих стран (импорт) — то при пересечении такими товарами границы Кыргызской Республики вы будете оплачивать таможенный НДС (12%) (за исключением товаров, освобожденных от НДС — сельхозтехника, медоборудование, основные средства и т.д.), таможенные пошлины по единому таможенному тарифу (ЕТТ), таможенные сборы.
2. Если вы импортируете товары в рамках ЕАЭС (Россия, Беларусь, Казахстан, Армения) — то до 20 числа следующего месяца вам необходимо отчитаться в налоговые органы по импорту ЕАЭС и оплатить 12% НДС (за исключением товаров, освобожденных от НДС — сельхозтехника, медоборудование, основные средства и т.д.).
3. Если вы приобретаете товары/сырье/материалы на территории Кыргызской Республики, и ваш поставщик выписывает в ваш адрес ЭСФ — то для вас никаких налоговых обязательств по таким покупкам не возникает (поставщик сам оплачивает свои налоги).

Реализация

Реализация товара на территорию Кыргызской Республики оформляется исходящей ЭСФ. Цены на товары указываются только в валюте кыргызский сом. Также, если продажа в иностранной валюте, то заполняется необходимая графа в ЭСФ. При реализации товаров, работ или услуг на территории Кыргызской Республики физическим лицам в конце месяца выписывается общая ЭСФ на все продажи физическим лицам как «Население».

Прослеживаемость ценовой политики

Пример:

Выписка ЭСФ

Предоставьте бухгалтерии для подготовки ЭСФ следующие документы:

1. Реквизиты вашего покупателя, полное наименование, ИНН, данные о расчетном счете
2. Данные об отгруженных товарах / оказанных услугах — наименование, цена, количество, сумма, валюта
3. Дата поставки

На основании вышеуказанных данных бухгалтер готовит — Накладную на отпуск товаров или Акт выполненных работ и ЭСФ (на сайте налоговой).

ВЭД

Импорт товаров ЕАЭС

Для того, чтобы ваша компания не испытывала сложностей при импорте в ЕАЭС, вам необходимо подготовить свою компанию к импорту:

• Подключить кабинет налогоплательщика на сайте налоговой
• Получить электронно-цифровую подпись (для использования кабинета налогоплательщика и портала электронных счетов-фактур)
• Получить справку об отсутствии задолженности для целей импорта в налоговой. Срок действия справки — 60 дней. (Примечание: первичная справка выдается в бумажном виде директору в налоговой на руки, последующие справки можно будет получать в электронном виде через кабинет налогоплательщика).
• Открыть расчетный счет в банке. Уведомить налоговый орган об открытии счета.

Шаг 1. Подготовка документов

Перед тем как импортировать товар, вам необходимо:

1. Заключить договор с поставщиком, согласовать и подписать спецификацию к поставке.
2. Получить от поставщика счет на оплату и/или предварительный счет-фактуру с указанием кодов ТНВЭД на импортируемые товары.
3. Получить данные на водителя (Ф.И.О.) и данные транспортного средства (марка авто, госномер), на котором груз будет доставлен (запросить у перевозчика).

Шаг 2. Импорт товаров в страну-импортера

Импортируемые товары должны сопровождаться следующими документами:

1. Счет-фактура от поставщика (или УПД — универсальный передаточный документ) — с печатью и подписью поставщика.
2. Товарно-транспортная накладная (ТОРГ-12) (или УПД) с печатью и подписью поставщика.
3. Спецификация к договору поставки — с печатью и подписью поставщика.
4. CMR (международная товарно-транспортная накладная) — с печатью и подписью поставщика и грузоперевозчика.
5. Сопроводительная накладная (готовим мы через кабинет налогоплательщика) — тут необходимы данные по ввозимым товарам с кодами ТНВЭД и данные на водителя из предыдущего шага.

Шаг 3. Расчет косвенных налогов

Ставка НДС на импорт в Кыргызстане — 12% от суммы поставки по курсу НБКР на дату пересечения границы. Датой импорта признается дата пересечения границы, эта же дата применяется для расчета базы НДС на ввозимые товары в переводе на валюту страны-импортера. Дата импорта подтверждается штампом таможни на сопроводительной накладной.

Импорт товаров с третьих стран

Таможенный НДС, сборы и пошлины при импорте

НДС при импорте — 12%. База для определения НДС. Таможенная пошлина считается по ЕТТ (Единый таможенный тариф ЕАЭС) и зависит от кода ТНВЭД импортируемого товара. Таможенные сборы — 0,25% от таможенной стоимости.

Кадровый учёт

Начало трудовых отношений

Заявление о приеме на работу заполняется сотрудником, в произвольной форме на имя руководителя организации. После подачи заявления о приеме на работу — на заявлении ставится виза руководителя о приеме или отказе в приеме на работу, указывается дата начала работы. ("Принять на работу с 01.01.2024 г. Подпись")

Прием на работу

После предоставления заявления сотрудника о приеме на работу — бухгалтерия готовит приказ о приеме на работу на подпись руководителю и сотруднику. С сотрудником заключается трудовой договор. В приказе должен быть указан размер оплаты труда сотрудника.

Бухгалтером делается соответствующая запись в трудовой книжке о приеме на работу — указывается должность, дата начала работы, номер приказа о приеме на работу. Руководитель ставит подпись и печать организации в трудовой книжке сотрудника. Трудовая книжка на период работы сотрудника хранится у работодателя.

Результат:

• Заявление сотрудника о приеме на работу (с подписью руководителя)
• Приказ о приеме на работу с указанием оклада (подпись сотрудника и руководителя)
• Трудовой договор, подписанный руководителем и сотрудником (экземпляр компании)
• Заполненная трудовая книжка сотрудника
• Разрешение на работу для иностранного гражданина (если требуется)

Изменение оклада / должности сотрудника

По запросу руководителя — бухгалтерия готовит приказ о перемещении сотрудника на подпись руководителю и сотруднику. В трудовой договор с сотрудником вносятся соответствующие изменения, в случае изменения должности, графика работы или размера оклада (если это было ранее указано в ТД).

Бухгалтерия проводит соответствующие изменения в 1С по сотруднику на основании приказа о перемещении. После получения скана/оригинала подписанного приказа, подписанного трудового договора — делает начисления заработной платы за месяц, в котором работник исходя из принятых изменений. Документы (заявление, приказ, ТД — подшиваются в картотеку).

Бухгалтером делается соответствующая запись в трудовой книжке о произведенных изменениях — указывается новая должность, дата начала работы, номер приказа о перемещении. Руководитель ставит подпись и печать организации в трудовой книжке сотрудника. Трудовая книжка на период работы сотрудника хранится у работодателя.

Расчет отпускных и компенсаций

Продолжительность отпуска:

Минимальная продолжительность ежегодного основного оплачиваемого отпуска — 28 календарных дней. Организации с учетом своих возможностей могут самостоятельно устанавливать дополнительные отпуска для работников. В обязательном порядке ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска предоставляются работникам, занятым на работах с вредными и/или опасными условиями труда, работникам, имеющим особый характер работы, работникам с ненормированным рабочим днем, работникам, работающим в условиях высокогорья и отдаленных и труднодоступных зонах, а также в других случаях, предусмотренных законами. При исчислении отпуска в календарных днях учитываются выходные дни. Если на период отпуска приходятся праздничные дни, то на число этих дней отпуск увеличивается без оплаты.

График отпусков:

Оплата отпуска работнику должна быть произведена не позднее чем за 3 дня до его начала. Очередность предоставления оплачиваемых отпусков определяется ежегодно в соответствии с графиком отпусков, утверждаемым работодателем не позднее чем за 2 недели до наступления календарного года. График отпусков обязателен как для работодателя, так и для работника.

Командировка сотрудника

Сотрудник может быть направлен в рабочую командировку за пределы нахождения его постоянного места работы. При этом обязательно выполнение целевой поездки по рабочим вопросам сотрудника в командировке. Отпуск нельзя считать рабочей командировкой — если за период пребывания вне постоянного места работы не было выполнено рабочих обязанностей сотрудником. Длительность командировки согласно законодательства Кыргызской Республики не обозначена.

Порядок оформления увольнения сотрудника

1. Сотрудник подает заявление на имя руководителя на увольнение.
2. Руководитель принимает заявление, визирует, передает скан заявления в бухгалтерию.
3. Бухгалтерия готовит приказ на увольнение сотрудника, в котором указывает ссылку на заявление, статью ТККР, отметку о вручении трудовой книжки сотруднику ("Трудовую книжку на руки получил").
4. Делается соответствующая запись в трудовой книжке сотрудника, трудовая книжка возвращается сотруднику.
5. Производится окончательный расчет заработной платы и отпускных (компенсаций) сотруднику.
6. Выплачиваются компенсации и выходные пособия в соответствии с требованиями Трудового кодекса Кыргызской Республики.

Налоги

Описание налогов в Кыргызской Республике

Налоговая система Кыргызской Республики включает в себя:

• Вмененные налоги (налоги, которые считают "сверху" от экономической деятельности)
• Косвенные налоги (включенные в цену реализации)
• Налоги агента (покупатель оплачивает налоги за поставщика)
• Налоги по трудовым отношениям (подоходный налог, социальный фонд)
• Фиксированные налоги
• Местные налоги и сборы

1. Подоходный налог
   • По трудовым отношениям
   • Доходы физических лиц — резидентов (граждан КР)
   • Доходы физических лиц — нерезидентов (иностранцы)
2. Налог на прибыль
   • Отечественных организаций
   • Компаний-нерезидентов
3. Налог на добавленную стоимость
   • Поставки в Кыргызской Республике
   • Импорт из третьих стран
   • Импорт в ЕАЭС
   • Агентский НДС на услуги и работы нерезидентов
4. Акцизный налог
5. Налоги за пользование недрами
6. Налог с продаж
7. Налог на имущество
8. Социальный фонд

Специальные налоговые режимы:

1. Единый налог (взамен Налога на прибыль для организаций, налога с продаж и НДС на облагаемые поставки в КР)
   • Единый налог для индивидуальных предпринимателей (внутри КР)
   • Единый налог для организаций
   • Единый налог для реэкспортеров (324 ст.)
2. Парк Высоких Технологий
3. Парк Креативных Индустрий
4. Налог на майнинг
5. Налог для особых зон торговли (рынки)
6. Свободная экономическая зона
7. Деятельность на основании патента
8. Индивидуальная трудовая деятельность (патент)

Виды налогового режима

1. Общий налоговый режим

Периодичность отчетности и оплаты налогов: ежемесячно (первые 12 месяцев с момента создания компании), далее ежеквартально/ежемесячно в зависимости от объема выручки за предыдущий год.

Включает в себя 3 налога:

1. Налог с продаж (НсП)

   База для налога — выручка от реализации (доходы). Не облагается НсП — экспорт товаров, работ и услуг, поставки не на территории КР.

   Ставка налога:

   • Торговля и производство: 1-2%
   • Услуги: 2-3%
   • Обезличенного субъекта: 4%

   Обезличенный субъект — субъект:

   • в адрес которого осуществлена поставка товара с оформлением счета-фактуры в виде электронного документа без указания реквизитов, позволяющих идентифицировать его, либо с указанием реквизитов, отсутствующих в Государственном реестре налогоплательщиков или принадлежащих другому налогоплательщику;
   • в адрес которого реализован товар с применением ККМ с нарушением типовых правил эксплуатации ККМ, утвержденных Кабинетом Министров;
   • обладающий признаками бездействующего лица, в адрес которого реализован товар.
2. Налог на прибыль (ННП)

   База для налогообложения — Доходы минус Расходы (документально подтвержденные и допустимые по налоговому законодательству КР).

   Ставка налога: 10% с прибыли.

   Периодичность отчетности и оплаты налога — ежеквартально.

3. Налог на добавленную стоимость (НДС)

   База для налогообложения — облагаемые поставки на территории Кыргызской Республики.

   Ставка налога: 12%

   Существует перечень товаров, освобожденных от уплаты НДС на территории КР (медикаменты, сельхозпродукция и т.д.).

   Порядок расчета НДС: НДС за приобретенные товары и услуги (т.н. НДС к возмещению/накопленный НДС (в том числе таможенный НДС из третьих стран и НДС на импорт в ЕАЭС)) минус НДС с реализации = НДС к оплате.

   Периодичность отчетности и уплаты — ежемесячно.

Особенности применения общего налогового режима:

• Обязательно применение кассового аппарата с режимом онлайн-передачи данных в УГНС при продаже населению.
• Обязательно применение Электронных счет-фактур (ЭСФ) через кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы.

2. Упрощенный налоговый режим (Единый налог)

Периодичность оплаты и отчетности — ежеквартально.

Включает в себя 1 единый налог: База для налога — выручка от реализации (доходы), полученная в наличной и/или безналичной форме.

Ставки налога:

• Для торговой деятельности (купля-продажа): 2% с дохода, полученного в безналичной форме, и 4% с дохода, полученного в наличной форме.
• Для услуг и производства: 4% с дохода, полученного в безналичной форме, и 6% с дохода, полученного в наличной форме.

Налоги на нерезидентов

Описание налогов на нерезидентов

Физическое лицо-нерезидент — гражданин любой страны (кроме КР), не отвечающий следующим требованиям:

• Непрерывно находится на территории Кыргызской Республики более 183 дней подряд и более
• Имеет Вид на жительство
• Имеет налоговую регистрацию в Кыргызской Республике

Компания-нерезидент — иностранная компания, не зарегистрированная на территории Кыргызской Республики в виде постоянного учреждения, и со страной регистрации которой у Кыргызстана нет Соглашения об избежании двойного налогообложения.

Налоговый агент — организация или индивидуальный предприниматель, который обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму налоговых обязательств налогоплательщика в соответствии с требованиями Налогового кодекса КР.

Если между Кыргызской Республикой и страной резидентства иностранной организации есть действующее соглашение об избежании двойного налогообложения, то по такой компании не выплачиваются налоги нерезидентов. При этом компания-нерезидент должна предоставить справку о резидентстве, полученную в налоговом органе ее страны. В случае, если такая справка не будет предоставлена — местной компании, выплатившей доход иностранной компании, будут начислены все соответствующие налоги + пени и санкции.

Налоги на нерезидентов включают в себя следующие налоги:

1. У источника выплаты в Кыргызской Республике
2. "Налог на Google" — Агентский НДС на импорт услуг
3. Подоходный налог по трудовым отношениям

Доходы, выплаченные у источника выплаты, полученные в Кыргызской Республике

Если компании-нерезиденту выплачивается доход местной компанией — то у источника выплаты (компания КР) возникает обязательство оплатить налог на доходы нерезидентов. Источник выплаты/местная компания, выплачивающая доход иностранной компании, является для иностранной компании — налоговым агентом. Если физическому лицу-нерезиденту выплачивается доход из местной компании, то налоговый агент (источник выплаты) обязан оплатить налог на доходы нерезидентов.

К таким доходам относится:

• Дивиденды, выплаченные иностранной организации, физическому лицу (нерезиденту)
• Страховые премии
• Работы и услуги, оказанные на территории Кыргызской Республики
• Телекоммуникационные услуги
• Международные грузоперевозки (между Кыргызской Республикой и иными странами)
• Трудовые отношения

Все услуги и работы, местом поставки которых признается территория Кыргызской Республики, за исключением международных перевозок и освобожденных от НДС услуг — облагаются НДС у источника выплаты.

Освобождается от обязанностей агента по оплате НДС на импорт услуг налогоплательщик — резидент Парка Высоких Технологий (Специальный налоговый режим).

Пример: